小規模季度超過9萬怎麼交税
一、小規模納税人企業一季度的銷售收入超過9萬元,是按全額繳納增值税,而不是部分繳納。
二、根據《中華人民共和國增值税暫行條例實施細則》第三十條規定:小規模納税人適用徵收率,徵收率為3%。
應納税額=銷售額×徵收率
銷售額=含税銷售額÷(1+徵收率)
三、根據《國家税務總局關於小微企業免徵增值税和營業税有關問題的公告》(國家税務總局公告2014年第57號)規定,增值税小規模納税人月銷售額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,免徵增值税。其中,以1個季度為納税期限的增值税小規模納税人,季度銷售額不超過9萬元的,免徵增值税。
四、增值税小規模納税人符合條件暫免徵收增值税是按月計算的,當月銷售額超過3萬元全額繳納增值税,並不影響次月的免税。同樣的,以1個季度為納税期限的增值税小規模納税人,當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值税,不影響下一季度的免税。
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