分录的知识

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盘盈怎么做分录

1、企业存货发生盘盈时，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。查明原因后再按管理权限上报，经批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。2、企业货币资金发生盘盈时，借记“银行...
报销的发票怎么做分录

取得费用报销单的账务处理有：例如行政部购买办公用品，填写了费用报销单，经相关部门负责人批准签字同意后，会计根据费用报销单和发票进行入账，会计分录是：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税）--如果是一般纳税人企业...
简单分录是什么

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录。会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，会计分录亦称记帐公式。简单分录的具体应用：举个例子，例如，用银行存款...
对方代垫运费怎么做分录

对方代垫运费应作分录：借：材料采购。贷：其他应付款其他应付款科目核算企业发生的应付，暂收其他单位或个人的款项。具体包括：应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金如收取的包装物押金等；应付，暂收...
请问拨付工会经费分录

拨付工费经费会计分录为借记应付职工薪酬，二级科目为工会经费，贷记银行存款。工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工...
月末结转的分录怎么做

要对损益类科目进行结转。内容包括：结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷、本年利润。期间费用的结转借：管理费用、营业费用、财务费用。成本支出的结转借：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。...
帮其他公司开的发票如何做分录

开具发票要当心工具/原料发票方法/步骤1在国家营改增以后，发票样式基本归于统一，除一些餐饮服务业还在用卷筒普票外，一般正规的发票就是以下两种：2一：增值税普通发票3二：增值税专用发票4两者最大的区别就在于专票可以抵进项...
什么是转回分录

转回分录是指为便于按常规程序进行会计处理，于本期期初对上期期末应计项目的调整分录进行转回而编制的会计分录。转回分录并非是常规会计处理程序中必须要编制的会计分录。其特点是所使用的账户及金额与上一期期末的调...
购入的包装箱分录怎么做

购入时打算出售，纸箱不属于单位主营业务，可以作为“包装物”核算，会计分录如下：1、购进时，分录如下：借：包装箱；贷：银行存款等。2、出售时，分录如下：借：应收账款；贷：其他业务收入；贷：应交增值税。3、结转销售成本时，分录如下：借：其他业务...
跨年工资分录怎么做

跨年工资分录：借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬-工资，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。...
负数发票如何做分录

负数发票做分录方法如下：1、负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确...
赠品如何做分录

赠品做分录的方法如下：借银行存款，贷主营业务收入，贷应交税费应交增值税。结转成本：借主营业务成本，贷库存商品。企业以买一赠一销售货物的，赠品按视同销售缴纳增值税。取得的价款在两个商品之间按照公允价值比例分配。...
负数发票怎么做分录

负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。购货方已认证且通过并...
盘盈材料如何做分录

盘盈材料做分录：批准处理前，借待处理财产损溢，贷原材料，批准处理后，借管理费用，贷待处理财产损溢。分录是指会计中的一项程序。它在工作程序里，为平时会计程序的第1个步骤。交易事项发生时，依据交易取得之原始凭证(指收据发票...
注册会计师分录怎么写

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退...
销项发票怎么做分录

销项发票做分录：借：银行存款（或现金）贷：应交税金-应交增值税（销项），主营业务收入。销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货...
委托外单位加工的分录怎么做

做法如下：1、材料：对于委托外单位加工的材料，应设置委托加工物资科目予以反映。该科目用于归集委托加工材料所发生的实际成本，包括拨发的材料成本和外地运杂费、保险费及加工费等。2、按计价成本：应分摊成本差异。为了简化...
收到发票但是未付款如何做分录

未付款的账务处理是：收到发票：借：管理费用-办公费，贷：应付账款。付款时：借：应付账款贷：银行存款。应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活...
委托代销商品发出怎么做分录

委托代销商品从两个方面进行分析，分属于不同的分录：从委托代销商品的地位分析：如果企业以委托代销商品为主要业务，那么委托代销商品应该划分为企业的主营业务收入分录；如果委托代销商品只是企业的一小部分业务，那么委托代销...
工程款挂账如何做分录

在实际的工程施工过程中，施工方可能会要一部分工程启动资金，根据情况给出具发票，我们一起看看工程款在施工过程中遇到的各种情况该如何挂账怎么做分录？现在凡是数额大一些的工程必须经过招投标程序，确定中标单位，订立相应的...
支付展销会服务费怎么做分录

支付展销会服务费做分录方法如下：1、如果咨询服务费属于公司的主营业务：借：应收账款或银行存款等；贷：主营业务收入；应交税费：应交增值税；2、如果是其他业务收入，计入其他业务收入：借：应收账款或银行存款等；贷：主营业务收入；应交税费...
收到负数发票怎么做分录

收到进项负数发票的分录制作：借：应付帐款或银行存款贷：库存商品或原材料贷：应交税费-应交增值税-进项税转出负数发票即红字发票,只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，...
退货后应付账款分录怎么做

关于退货的会计处理按照财会2003年29号《财政部国家税务总局关于印发关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答三的通知》办理，对于税务处理，按照有关税法规定按以下处理：《国家税务总局关于执行企业会计制度需要...
电费分录怎么做

电费需要根据用途确定借方科目，借方可能计入生产成本，制造费用，管理费用，销售费用等科目核算。单位支付的电费账务处理是。借：生产成本。制造费用。管理费用。销售费用等科目。贷：银行存款等科目。...
什么是复合分录

复合分录亦称多项分录。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。会计分录分为简单分录和复合分录两种。其中简单分录也称单项分录。是指以一个帐户的借方和另一...