會計付款憑證填制有什麼要求
付款憑證是根據現金或銀行存款付款業務的原始憑證填制的,如開出的支票 存根、銀行結算的交款通知等。付款憑證的填制方法與收款憑證基本相同,只是 借方科目與貸方科目的位置不同。因為現金和銀行存款的減少應記賬户的貸方; 付款憑證的對應科目為借方科目或賬户,須填寫與現金或銀行存款支出 業務有關的總賬一級科目和明細二級科目。
填制付款憑證的要求是以下幾方面。
1。 由出納人員根據審核無誤的原始憑證填制,程序是先付款,後填憑證。
2。付款憑證的左上方貸方科目應填寫庫存現金或銀行存款科 目。正上方年月日應按記賬憑證的編制日期填寫。右上方字第號是記賬憑證的編號,應按記賬憑證的填制順序填寫,如庫存現金付款業務,應按其本期 編制的付款憑證順序填寫現付字第1號、現付字第2號……銀行存款付款業 務按順序填寫銀付字第1號、銀付字第2號……依此類推,各類憑證自成系 統順延編號,按月編制,並注意不要錯號、重號、漏號。
3。 填寫日期實際付款的日期和憑證編號。在憑證內填寫經濟業務的摘 要。摘要欄填寫經濟業務的內容,要求簡潔明確。借方總賬科目欄及明細科目欄,應填寫與貸方科目銀行存款或庫存現金相對應的貸方 的一級科目及其所屬的明細科目名稱。
在金額欄相對應的行次填寫借方一級 科目及其所屬明細科目的金額。
4。 在憑證的右側填寫所附原始憑證的張數。在憑證的下方由相關責任人籤 字、蓋章。合計行金額表示貸方科目庫存現金或銀行存款的總金 額,金額計算要求準確無誤。過賬欄填寫已記入有關的總分類賬及其所屬明 細分類賬、現金或銀行存款日記賬的頁碼,或用V表示已經人賬。
附單據張填寫該編號記賬憑證所依據的原始憑證的張數,以備查核。有關經 手人員要在表格下面的相應項目後簽章,以便明確所負責任。
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