如何計算銷項税額和進項税額

一般納税人

當期應納税額=當期銷項税額——當期進項税額

銷項税額=銷售額(不含税)×税率(13%、17%)

進項税額=所購貨物或應税勞務的買價×税率(13%、17%)小規模納税人

當期應納税額=銷售額(不含税)×税率(4%、6%)。

法律依據：《增值税暫行條例實施細則》第十一條

小規模納税人以外的納税人(以下稱一般納税人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值税額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項税額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值税額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項税額中扣減。一般納税人銷售貨物或者應税勞務，開具增值税專用發票後，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家税務總局的規定開具紅字增值税專用發票。未按規定開具紅字增值税專用發票的，增值税額不得從銷項税額中扣減。