進項税額的知識

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進項税額轉出餘額的處理方法

進項税額轉出餘額的處理方法：年末的時候把增值税下三級科目結平。借：應交税費—應交增值税—銷項税額，借：應交税費—應交增值税—進項税額轉出，貸：應交税費—應交增值税—進項税額，貸：應交税費—應交增值税—減免税額，貸：應交税...
進項税額轉出的情況有哪些

非正常損失轉出：毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項税額；獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項税額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項税額；納税人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項税額。...
免税產品進項税額可以抵扣嗎

不能。應税項目的進項税可以抵，免税項目的進項税是不能抵扣的。能不能抵扣進項，主要是看有沒有取得抵扣憑證。一般來説，銷售免税貨物是不允許開具增值税發票的（農民除外），只能開具普通發票，因此購買方無法抵扣。根據《增值税...
怎麼處理進項税額轉出會計分錄

根據《中華人民共和國增值税暫行條例》和《關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》（財税〔2016〕36號）等有關規定，“進項税額轉出”專欄，記錄一般納税人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正...
抵扣進項税額是什麼意思

進項税額扣除是指企業在生產經營的過程中購進原輔材料和銷售產品後，應該從產值中扣除的進項税額。進項税是在購買商品時發生的税務，可以用銷項税抵扣。如果進項税作為今後幾個月的抵税額，那麼銷項税額過多，應向税務部門繳...
進項税額怎麼填

進項税額應該直接計入廠房的在建工程，如果認證了，那就在申報表的附表二里作為當月認證數裏填寫，如果沒認證，就不能在申報表裏體現，進項税額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。進項税額是指納税人購進貨物、加工...
哪些項目的進項税額不得抵扣

不得抵扣的進項税額包括：(一)用於簡易計税方法計税項目、免徵增值税項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。(二)非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、非正常損失的...
為什麼要進項税額轉出

當企業發生了税務機關規定的不能抵扣進項税的行為，但開具了專用發票，所以企業要先進行認證，同時當月需要做進項税轉出處理，最終此專用發票沒有抵扣進項税。進項税轉出主要包括的內容：當納税人購進的貨物或接受的應税勞務不...
待抵扣進項税額什麼情況下用

待抵扣進項税額明細科目，核算一般納税人已取得增值税扣税憑證並經税務機關認證，按照現行增值税制度規定準予以後期間從銷項税額中抵扣的進項税額。包括：一般納税人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016...
增值税進項税額計算公式

計算公式：當期應納税額=當期銷項税額——當期進項税額銷項税額=銷售額（不含税）×税率（13%、17%）進項税額=所購貨物或應税勞務的買價×税率（13%、17%）。增值税一般納税人應當在應交税費科目下設置應交增...
進項税額怎麼核對k3

進項税額核對步驟：1、收到進項票以後，應根據本單位的實際情況對進項票按照項目進行分類，項目無對應實物和有對應實物的進項票進行區分。如公司管理部門的車輛的通行費根據管理制度的流程直接計入管理費用，而材料取得的進...
住宿發票進項税額可以抵扣嗎

員工出差取得住宿專票可以抵扣進項，根據税務機關規定，一般納税人購進的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項税額不得從銷項税額中抵扣。但是對於住宿服務和旅遊服務未列入不得抵扣項目，主要考慮是這兩個行業屬於公私...
什麼是進項税額

進項税額，是指納税人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應税服務。支付或者負擔的增值税税額。【法律依據】《中華人民共和國增值税暫行條例》第十條規定：下列項目的進項税額不得從銷項税額中抵扣：（一）購進固定資產。（二）用...
農產品普通發票怎麼抵扣進項税額

當期允許抵扣農產品增值税進項税額=當期銷售農產品數量/（1－損耗率）×農產品平均購買單價×13%/（1＋13％）。試點納税人購進農產品取得的農產品增值税專用發票和海關進口增值税專用繳款書，按照註明的金額及增值税額一併計入成本科...
不得抵扣進項税額是什麼意思

不得抵扣的進項税是用於簡易計税方法計税項目、免徵增值税項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，不得抵扣進項税額。下列項目的進項税額不得從銷項税額中抵扣：1、用於非增...
火車票的進項税額怎麼計算

火車票可以抵扣的進項税額=含税金額/1.09*9%。發生的火車票支出，會導致費用增加，費用增加計入借方核算，同時會導致貨幣資金減少，資產減少計入貸方核算。火車票支出的賬務處理是，借：管理費用等科目，應交税費—應交增值税（進項...
待認證進項税額如何進行賬務處理

待認證進項税額的賬務處理是。借：庫存商品或原材料。應交税費—應交增值税（待認證進項税額）。貸：應付賬款等科目。之後月份認證抵扣的時候賬務處理是。借：應交税費—應交增值税（進項税額）。貸：應交税費—應交增值税（待認證進項...
進項税額轉出如何填寫電子申報表

進項税額轉出填寫電子申報表方法如下:1、在進項税額轉出“增值税納税申報表附列資料”裏填寫進項税額轉出，然後在“紅字專用發票通知單註明的進項税額”裏填制；2、納税申報時,“在增值税納税申報表附列資料”裏非應税項...
產品過期進項税額轉出嗎

產品過期進項税額不需要轉出，因為在增值税條例及細則中非正常損失的規定不有這項，屬於生產經營過程中的扣失。進項税額是指當期購進貨物或應税勞務繳納的增值税税額。在企業計算時，銷項税額扣減進項税額後的數字，才是應繳...
進項税額抵扣是什麼

進項税額是指納税人購進貨物或應税勞務所支付或者承擔的增值税税額。税額抵扣又叫“税額扣除”、“扣除税額”，是指納税人按照税法規定，在計算繳納税款時對於以前環節繳納的税款准予扣除的一種税收優惠。...
購買免税農產品進項税額怎麼抵扣

根據《中華人民共和國增值税暫行條例》第八條，納税人購進貨物或者接受應税勞務（以下簡稱購進貨物或者應税勞務）支付或者負擔的增值税額，為進項税額。下列進項税額准予從銷項税額中抵扣：“（三）購進農產品，除取得增值税專用發票...
土地出讓金可以抵扣進項税額嗎

1、土地出讓金準確來説不是抵扣，是可以差額扣除。2、選擇按建議計税方式計税的老項目以及按徵收率納税的小規模納税人連土地出讓金也不能差額扣除的。3、土地轉讓的方式是税率為11%，上各環節讓土地使用權證收了11%的增...
銷項税額減去進項税額等於什麼

銷項税額減去進項税額等於增值税。根據財政部關於《增值税會計處理規定》財會【2016】22號，對營改增涉及的某些行業實行“差額徵税”採用了應交税費-應交增值税“銷項税額抵減”的明細科目，差額徵税的原因，主要是營業税...
什麼叫抵扣進項税額

抵扣進項税額，簡稱進項税。是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的税額後，在計算應繳税額時，在銷項增值税中應減去的進項增值税額。進項税就是購進貨物時所發生的税金,可以和銷項税抵,如進項税多可做為留...
什麼叫做進項税額轉出阿

增值税進項税額轉出是將按税法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項税額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。進項税額是指當期購進貨物或應税勞務繳納的增值税税額。在企業計算時，銷項税額扣減進項税額後的數字，才是應...