出口退税怎麼計提
先計算當期應納税額:當期應納税額=當期內銷貨物銷項税額-(當期進項税額-當期免抵退不得免徵和抵扣税額)-上期留抵税額=0(假設無內銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0(假設為零)=-(843-480)=-363
其中:當期免抵退不得免徵和抵扣税額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物徵税率-出口貨物退税率)-免抵退不得免徵和抵扣税額抵減額=6000*(17%-9%)=4802.出口貨物"免、抵、退"税額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退税率-免抵退税額抵減額=6000*9%=5403。當第1項計算結果為正數時,不退税;
當第1項計算結果為負數時,要將第1、2、項計算結果的絕對值進行比較。小者為當期應退税額。|-363|<540故。就單純該單而言,你的退税為363。你的利潤=收入-成本=(6000+363)-5800=563。
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