如何計算企業的應交增值税
經驗1.96W
應交增值税是指一般納税人和小規模納税人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值税。本項目按銷項税額與進項税額之間的差額填寫。應注意的是,如果一般納税人企業進項税大於銷項税,致使應交税金出現負數時,該項一律填零,不填負數。
為方便企業填報,可根據實際情況採取下列方式填報:
1、一般納税人企業,在實際操作中也可以根據“增值税納税申報表”計算該指標,計算公式為:應交增值等於銷項税額減進項税額加進項税額轉出,所得結果再加免抵退貨物應退税額。
2、執行簡易徵收辦法的一般納税人企業,可根據增值税納税申報表中的簡易徵收辦法,計算的應納税額填報該指標。
3、符合財税部門規定的對某些產品實行税額減徵的一般納税人企業,在根據增值税納税申報表填報該指標時,還應扣除應納税額減徵額。
4、小模納税人企業,可根據增值税納税申報表中的本期實際應納税額填報。
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