税收法規的知識

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會計制度與税收法規差異比較分析

一、目標差異。1、會計制度作為會計行為的規範，對業務處理既強調規範性也保持了適度的職業判斷空間；2、税收法規的基本目的是為了規範和調控企業納税行為，保證徵税是實現其相關規定比會計制度更具剛性，在處理方法和程序上...
如何做好税收法規工作

按照今年税收政策法規工作要點的要求，深入推行依法治税，加強政策研究，推進税收改革，紮紮實實做好各項税收政策法規工作。推進依法行政，提高制度建設質量是前提。按照新時期税收工作的總體要求，税收政策法規工作也要狠抓基礎...
簡述税收法定原則

所謂税收法定主義原則，是指由立法者決定全部税收問題的税法基本原則，即如果沒有相應法律作前提，國家則不能徵税，公民也沒有納税的義務。“這一意義上的税法律主義正是現代法治主義在課税、徵税上的體現”。它要求税法的規...
小規模納税人和一般納税人的區別新法規

1、小規模與一般納税人，更大的區別是在於一個税收政策方面，小規模企業，收取3%的增值税，每月銷售額度超超過9萬的，就需要繳税，低於的不需要繳税。2、一般納税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般納税人不管如何都是...
小規模納税人應交增值税算法

增值税對小規模納税人採用簡易徵收辦法，對小規模納税人適用的税率稱為徵收率。考慮到小規模納税人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值税税率計税和使用增值税專用抵扣進項税額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納税額...
收據的正規寫法

收據的正規寫法要點有以下四條：1、註明繳款人名稱，交款原因，交款形式。2、小數點後寫全兩位數並標明貨幣符號。3、標明收款人，以及日期。4、數字緊貼貨幣符號。5、小數點前用千位分隔符。6、小數點後保留兩位。以上即為收...
小規模500萬是不含税收入嗎

小規模500萬是不含税收入的，小規模納税人銷售貨物或者應税勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納税額。應税服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納税人，符合條件的可於2012年10月22日前向主管税務機關申請一般納税人資...
税法實施細則屬於法規還是規章

税收法規是指國家最高行政機關根據其職權或國家最高權力機關的授權，依據憲法和税收法律，通過一定法律程序制定的有關税收活動的實施規定或辦法。1、國家最高行政機關是國務院；2、作為税收法規的制定者，主要有兩個：國務院和...
房產税徵收標準怎麼規定的

房產税是以房屋為徵收對象，按房屋的計税餘值或租金收入為計税依據，向產權所有人徵收的一種財產税。房產税徵收標準從價或從租兩種情況：(1)從價計徵的，其計税依據為房產原值一次減去10%-30%後的餘值;(2)從租計徵的(即房產...
徵收房產買賣税怎麼規定的

房產交易税主要是指在房產交易的時候所涉及到的税收，一般是指在房產交易過程中，要按照國家規定的統一比例來徵收，不同的地區税種不同，徵收的比例也是不同的。一般房產交易税税種有：營業税(按交易價5.55%徵收)、個税(按交易...
偷税漏税罪法律規定有哪些

偷税漏税情節嚴重的構成逃税罪，關於逃税罪的相關法律規定如下：根據最高人民檢察院、公安部《關於經濟犯罪案件追訴標準的規定》的有關規定，納税人進行偷税活動，涉嫌下列情形之一的，應予追訴：1、偷税數額在一萬元以上，並且偷...
税收程序法包括哪些法

税收程序法是税務管理方面的法律規範。税收程序法主要包括《中華人民共和國税收徵收管理法》、《中華人民共和國海關法》、《進出口關税條例》、《納税程序法》、《發票管理法》、《税務機關組織法》、《税務爭議處理...
房屋出租相關税收如何規定

根據財政部、國家税務總局財税[2008]24號《關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關税收政策的通知》規定，對個人出租住房，不區分用途，在3%税率的基礎上減半徵收營業税。...
小規模月收入10萬免税嗎

小規模月收入10萬免税的，對小規模納税人的優惠，每月不要超十萬，季度不超三十萬，可以免交增值税。增值税是以商品（含應税勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計税依據而徵收的一種流轉税。從計税原理上説，增值税是對商品生產、...
小規模技術轉讓税收税率

企業進行技術轉讓的税率，根據企業是否屬於一般納税人分為兩種，如果企業是一般納税人，則税率為6%；如果企業是小規模納税人則税率為3%。《中華人民共和國專利法》第十條：專利申請權和專利權可以轉讓。中國單位或者個人向外國...
我國税收行政法規有哪些至少5個

我國税收行政法規由4部分組成：1、税收法律：人大常委會通過，國家主席簽署頒佈；2、税收行政法規：國務院常務委員會通過，國務院總理令公佈；3、税收部門規章：財政部制定，以部長令公佈；4、税收規範性文件：財政部、税務總局一部門形式...
小規模納税人收入怎麼做賬

一、小規模納税人平時取得銷售收入正常會計處理如下：1、確認收入時間借：銀行存款等貸：主營業務收入貸：應交税費--應交增值税2、結轉銷售成本的分錄借：主營業務成本貸：庫存商品3、月末，計提税金附加借：營業税金及附加貸：應交税...
税收保全措施有哪些規定

税收保全措施是指税務機關對可能由於納税人的行為或者某種客觀原因，致使以後税款的徵收不能保證或難以保證的案件，採取限制納税人處理和轉移商品、貨物或其他財產的措施。税收保全措施，是法律賦予税務機關的一種強制權力...
税收規劃的原則有哪些

1、合法性原則，合法性是税收規劃最基本的原則，這是由税法的税收法定原則所決定的；2、目的性原則，目的性原則是税收規劃最根本的原則，是由税法基本原則中的税收公平原則所決定的；3、規劃性原則，規劃性原則是税收規劃最有特色...
什麼是税收規劃

税務規劃是指企業在合法的條件下，利用税法的規定，為企業税務支出的降低或減少而進行的籌劃。税務規劃包括：1、前期規劃：主要表現為選擇企業的組織形式；2、運營規劃：幫助企業增加成本費用減少利潤從而達到降低税收。...
偷税漏税罪法律規定是什麼

偷税漏税罪法律規定是納税人欠繳應納税款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使税務機關無法追繳欠繳的税款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳税款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元...
税收和税法的區別

税收和税法的區別是：1、税收是國家財政收入的主要手段，税法是保障税收的法律手段，税收遵守税法的規定。2、税收是以實現國家公共財政職能為目的，基於政治權力和法律規定，由政府專門機構向居民和非居民就其財產或特定行為實...
税收徵管法64條

税收徵管法第64條內容∶1、納税人、扣繳義務人編造虛假計税依據的，由税務機關責令限期改正，並處五萬元以下的罰款。2、納税人不進行納税申報，不繳或者少繳應納税款的，由税務機關追繳其不繳或者少繳的税款、滯納金，並處不繳...
查賬徵收是小規模納税人嗎

查賬徵收是小規模納税人的，查賬徵收就是按照公司的賬目數據，按照利潤計算要徵收多少企業所得税，這是一種正常的徵收方式，一般對於設立了賬簿的企業都查賬徵收。查賬徵收也稱“查賬計徵”或“自報查賬”。查賬徵收是由納税...
我國税收行政法規的制定機關是

税收行政法規是指國家最高行政機關即國務院根據憲法和法律制定的一種調整税收關係的規範性文件。因此有權根據税收法律制定税收行政法規的機關是國務院。税收行政法規其效力僅次於憲法和法律，它是目前我國最主要的税法...