分錄的知識

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小規模納税人減免税分錄怎麼做

增值税減免，借記應交税費-應交增值税，貸記營業外收入。小微企業在取得銷售收入時，應當按照税法的規定計算應交增值税，並確認為應交税費，在達到《通知》規定的免徵增值税條件時，將有關應交增值税轉入當期營業外收入。因此，減...
押金退回怎麼做分錄

押金退回的會計分錄如下：退回押金給客户的會計分錄：借：其他應付款-XX押金。貸：現金或銀行存款。客户退回押金記入其他應收款科目中。1、交押金時：借：其他應收款-押金。貸：銀行存款。2、押金退回時：借：銀行存款。貸：其他應收款-...
收回已轉銷的壞賬分錄怎麼做

壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項，會對企業造成一定的損失，公司的財務人員可做還賬準備業務，對企業的應收款項中可能成為壞賬的款項進行計提，作為備抵賬户。收回已轉銷的壞賬分錄怎麼做，具體如下：借：應收賬...
庫存商品出庫分錄怎麼做

根據出庫商品的用途區別處理：1、出庫商品是實現了銷售則借主營業務成本,貸庫存商品；2、出庫商品是發放員工福利則借管理費用和福利費，貸庫存商品；3、出庫商品是委託加工則借委託加工物資，貸庫存商品；4、出庫商品是用於自建...
固定資產累計折舊怎麼寫分錄

固定資產應當按月計提折舊，計提的折舊應當計入“累計折舊”科目。並根據用途計入相關資產的成本或者當期損益。“累計折舊”這個會計科目比較特殊，屬於資產類賬户，但是與一般資產類賬户借方登記增加貸方登記減少不同，它是...
電子匯票到期如何做分錄

承兑匯票是企業利用自身的信用，開出的票據，然後到期再付款，具有一定的融資功能。按照規定，同省的可以開紙質匯票，也可開電子匯票，也就是在開户行網站申請開出的線上的票據，跨省的只能開電子票據。現在介紹電子票據到期後的賬...
承付貨款怎麼做分錄

購買的材料貨款已經承付，有兩種情況：一是發票已經到達：借：在途物質/原材料－某某材料借：應交税金－應交增值税（進項税額）貸：銀行存款二是發票沒有到達，只是貨款已經承付：借：在途物質/原材料－某某物質貸：預付賬款－某供應單位待貨物到達作...
彙算清繳所得税分錄怎麼做

1、應補繳税額的，借：以前年度損益調整，貸：應交税費—應交所得税。2、繳納税款時，借：應交税費—應交所得税，貸：銀行存款。3、調整未分配利潤，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。4、多繳税額的，借：應交税費—應交所得税，貸：...
請問撥付工會經費分錄

撥付工費經費會計分錄為借記應付職工薪酬，二級科目為工會經費，貸記銀行存款。工會經費，是指工會依法取得並開展正常活動所需的費用。按《中華人民共和國工會法》，工會經費的主要來源是工會會員繳納的會費和按每月全部職工...
發行公司債券分錄是什麼

按面值發行：借：銀行存款貸：應付債券-債券面值按溢價發行：借：銀行存款貸：應付債券-債券面值應付債券-債券溢價按折價發行：借：銀行存款應付債券-債券折價貸：應付債券-債券面值...
小規模收入不超三萬怎麼做分錄

小規模收入不超三萬做分錄是借：應收賬款/現金/銀行存款，貸：主營業務收入。小規模納税人，月銷售額不超過3萬的減免税，應由應交税費科目轉入營業外收入科目，因為減免税所得不是經營所得，不應計入營業利潤。...
收到承兑匯票分錄怎麼做

收到承兑匯票分錄：收到銀行承兑匯票時：如果是貨款，會計分錄為：借：應收票據貸：主營業務收入應交税費——增值税(銷項税額)如果是以前欠的貨款，會計分錄為：借：應收票據貸：應收賬款承兑匯票到期後，會計分錄為：借：銀行存款貸：應收票據...
什麼是轉回分錄

轉回分錄是指為便於按常規程序進行會計處理，於本期期初對上期期末應計項目的調整分錄進行轉回而編制的會計分錄。轉回分錄並非是常規會計處理程序中必須要編制的會計分錄。其特點是所使用的賬户及金額與上一期期末的調...
收到子公司分紅怎麼做分錄

收到子公司分紅的分錄如下方法/步驟1宣告子公司的分紅時，即先計提分工，借：應收股利-xx公司貸：投資收益2收到子公司分紅時的分錄借：銀行存款貸：應收股利-xx公司...
印花税用計提怎樣做分錄

交納印花税的會計分錄：借：應交税費——應交印花税貸：銀行存款、庫存現金。印花税是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種税。因採用在應税憑證上粘貼印花税票作為完税的標誌而得名。印...
借公司的錢怎麼做分錄

其他單位或者個人借公司的錢，對於公司來説其他應收款增加，資產增加計入借方，同時會導致貨幣資金減少，資產減少計入貸方。其他單位或者個人借公司的錢賬務處理是，借：其他應收款—某某單位或個人，貸：銀行存款等科目。...
增值税普通發票怎麼做分錄

1、如果是銷售方開具的增值税普通發票的會計分錄為：借：應收賬款貸：主營業務收入應交税費/應交增值税/應交銷項税2、如果是購貨方收到增值税普通發票的會計分錄為：借：原村料/庫存商品貸：應付賬款增值税是以商品（含應税勞務）在...
所得税退税如何做分錄

在本年度退回的情況：收到退税款：借：銀行存款，貸：所得税費用。結轉所得税：借：所得税費用，貸：本年度的利潤。在下年度退回的情況：借：銀行存款，貸：應交税費，即應交所得税。借：應交税費，即應交所得税，貸：以前年度損益調整。借：以前年度損益調...
什麼是分錄

分錄是指會計中的一項程序。它在工作程序裏，為平時會計程序的第1個步驟。會計分錄亦稱記帳公式。簡稱分錄。交易事項發生時，依據交易取得之原始憑證(指收據發票)編制記帳憑證(指傳票)，再依記帳憑證決定各個會計科目的使...
收到投資款怎麼做分錄

收到現金投資款，那麼公司在收到銀行的收款通知後，即可做如下賬務處理：借：銀行存款，貸：實收資本。一般企業實收資本應按以下規定核算：1、投資者以現金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業開户銀行的金額作為實收資本入賬。...
製造費用結轉分錄怎麼做

製造費用結轉分錄：借：生產成本貸：製造費用製造費用的內容比較複雜，包括物料消耗，車間管理人員的薪酬，車間管理用房屋和設備的折舊費、修理費、租賃費和保險費，車間管理用具攤銷，車間管理用的照明費、水費、取暖費、勞動保護費...
季度交企業所得税怎麼做分錄

季度繳納企業所得税的會計分錄存在以下幾種:1、計提時，借方記所得税費用，貸方記應交税費企業所得税。2、繳納時，借方記應交税費企業所得税，貸方記銀行存款。注意:所得税費用是指企業經營利潤應交納的所得税。核算時可能存...
進項發票留抵怎麼做分錄

留底的進項發票不需要單獨做分錄，只需要在申報表上面體現就好了。一般來説月末做如下分錄：1、月份終了，將當月應交未交增值税額從“應交税費——應交增值税”科目轉入“未交增值税”科目。借：應交税費——應交增值税（轉出...
上個月發貨這個月收款怎麼分錄

上個月發貨這個月收款分錄做法：1、收到預收賬款時：借：銀行存款貸：預收賬款——XX客户2、發出商品時：借：預收賬款——XX客户貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（銷項税額）相關提示：納税人採取預收貨款方式銷售貨物（特定貨物除...
主營業務成本與進項税怎麼做分錄

如下：借：主營業務成本，應交税費-應交增值税（進項税額）；或貸：主營業務成本，應交税費-應交增值税（進項税額）；主營業務成本是指公司生產和銷售與主營業務有關的產品或服務所必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工資）和固定資...