貨幣資金包括什麼會計科目
貨幣資金包括:現金、銀行存款、其他貨幣資金。
1、現金是指立即可以投入流通的交換媒介。它具有普遍的可接受性,可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。它是企業中流通性最強的資產。可由企業任意支配使用的紙帛、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬户,在資產負債表中併入貨幣資金,列作流動資產。
2、銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定,每個企業都要在銀行開立賬户,稱為結算户存款,用來辦理存款、取款和轉賬結算。銀行存款賬户分為基本存款賬户、一般存款賬户、臨時存款賬户和專用存款賬户。
3、其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即:存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。
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