銀行存款餘額調節表是原始憑證嗎
銀行存款餘額調節表是由銀行在期末寄給企業,可做為銀行存款科目的附列資料保存,並不能作為調整銀行存款賬面餘額的原始憑證。
該表主要目的是在於核對銀行存款科目,企業賬目與銀行賬目的差異,也用於檢查企業與銀行賬目的差錯。調節後的餘額一般認為是該企業對賬日銀行實際可用的存款數額。
銀行存款餘額調節表,是在銀行對賬單餘額與企業賬面餘額的基礎上,各自加上對方已收、本單位未收賬項數額,減去對方已付、本單位未付賬項數額,以調整雙方餘額使其一致的一種調節方法。
銀行存款餘額調節表是一種對賬記錄的工具,並不是憑證。如果餘額相等,則一般沒錯,否則可能存在未達款項,或者記錄錯誤。
銀行存款餘額調節表的編制方法一般是在雙方賬面餘額的基礎上,分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額,然後驗證調節後的雙方賬目是否相符。
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