計提工資如何做賬

企業計提工資時，根據員工所屬部門計入到管理費用、銷售費用等，其分錄為，

借：管理費用—工資，

銷售費用—工資等，

貸：應付職工薪酬—工資。

企業繳納社保、公積金時，做如下分錄，

借：應付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分），

其他應收（付）款—社會保險費/公積金（個人部度分），

貸：銀行存款/現金。

計提社保/公積金時做如下分錄，

借：管理費用—社會保險費/公積金（單位部分），

貸：應付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分）。

企業發放工資時，做如下分錄，

借：應付職工薪酬—工資（應發數），

貸：其他應收（付）款—社會保險費/公積金（個人部分），

銀行存款/現金（實發數）。