什麼是現金

可由企業任意支配使用的紙帛、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬户，在資產負債表中併入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。現金的範圍現金1：庫存現金，這是我國企業在會計核算中使用的概念；現金2：庫存現金和銀行存款（包括支票賬賬户和儲蓄賬户的存款）、流通支票及銀行匯票，這是美國會計中採用的概念：現金3：現金2加上3個月內變現的有價證券，這是編制現金流量表時和論及現金管理時採用的概念。備用金、數額固定、用於零星支出的小額現金。根據我國銀行結算制度的規定，企業之間的結算款項應通過銀行統一辦理，禁止用現金結算。但每一元都通用銀行結算顯然是不現實的。為方便零星開支，為企業各部門設立備用金制度。備用金金額固定，實行先領後報，用後實報實銷，同時按實際支出數足備用金，這種方法也稱為定額預付法。在我國會計核算中，備用金一般作為其他應收款，而不作為現金。