發票税率開錯怎樣報税
不符合作廢條件的錯開發票,納税人報告税務機關,按錯開的發票税率(或徵收率)和税額進行申報;次月開具紅字發票,再開具藍字發票;如形成多繳税款,納税人可以申請退税,也可以留待後期抵頂應納税額。
例如因疏忽將17%税率開錯為3%税率,發票開具錯誤,當月可直接作廢。若已跨月,則本月按3%的税率正常申報。本月開具紅字發票衝減,再開具正確的發票。本月若無開具正數的3%税率的發票衝減負數銷售額,則應到櫃枱辦理異常申報。
發票開具錯誤沒有按照規定處理,税局可能會對企業進行處理。如果當月沒有及時報廢的發票,應當當月正常申報,下月開具紅字發票後再衝減銷售額,避免導致漏報,涉嫌偷税,以免涉税被處罰。發票開具錯誤應當及時採取措施,避免導致不必要的損失。
發票在本月且符合作廢條件可即時作廢。一般納税人在開具增值税專用發票當月,發現發票開錯,收到退回的發票聯、抵扣聯,可直接作廢處理。
開具時發現有誤的,可即時作廢。作廢的發票可以在税控系統中標記為“作廢”,在紙質發票也要標明“作廢”。作廢發票必須收回原發票全部聯次。
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