負債的計税基礎怎麼理解

負債的計税基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納税所得額時按照税法規定可予抵扣的金額。負債的計税基礎=賬面價值-未來期間按照税法規定可予税前扣除的金額。

擴展資料

負債的計税基礎的理解以舉例説明：

【舉例】2014年12月31日預提產品質量保證費用100萬元，2015年發生產品質量保證費用100萬元。税法規定，企業計提的質量保證費在實際發生時允許税前扣除。

2015年由税前會計利潤計算應納税所得額時應納税調減100萬元，2015年少交所得税=100×25%=25（萬元）。站在2014年12月31日看，以後少交所得税25萬元，應確認遞延所得税資產25萬元。

2014年12月31日

負債（預計負債）賬面價值100萬元

負債（預計負債）計税基礎0