商業銀行會計科目舉例

會計科目、順序號、編號、會計科目名稱及會計科目適用範圍如下：

資產類：

1、1001，現金；

2、1002，銀行存款；

3、1003，存放中央銀行款項，銀行專用；

4、1011，存放同業，銀行專用；

5、1015，其他貨幣資金；

6、1021，結算備付金，證券專用；

7、1031，存出保證金，金融共用；

8、1051，拆出資金，金融共用；

9、1101，交易性金融資產；

10、1111 買入返售金融資產，金融共用；

11.1121，應收票據；

12.1122，應收賬款；

13.1123，預付賬款；

14.1131，應收股利；

15.1132，應收利息；

16.1211，應收保户儲金，保險專用；

17.1221，應收代位追償款，保險專用；

18.1222，應收分保賬款，保險專用；

19.1223，應收分保未到期責任準備金，保險專用；

20.1224，應收分保保險責任準備金，保險專用。

負債類：

1、2001，短期借款；

2、2002，存入保證金，金融共用；

3、2003，拆入資金，金融共用；

4、2004，向中央銀行借款，銀行專用；

5、2011，同業存放，銀行專用；

6、2012，吸收存款，銀行專用；

7、2021，貼現負債，銀行專用；

8、2101，交易性金融負債；

9、2111，賣出回購金融資產款，金融共用；

10、2201，應付票據。

共同類：

1、3001，清算資金往來，銀行專用；

2、3002，外匯買賣，金融共用；

3、3101，衍生工具；

4、3201，套期工具；

5、3202，被套期項目。

所有者權益類：

1、4001，實收資本；

2、4002，資本公積；

3、4101，盈餘公積；

4、4102，一般風險準備，金融共用；

5、4103，本年利潤；

6、4104，利潤分配；

7、4201，庫存股。

成本類：

1、5001，生產成本；

2、5101，製造費用；

3、5201，勞務成本；

4、5301，研發支出；

5、5401，工程施工，建造承包商專用；

6、5402，工程結算，建造承包商專用；

7、5403，機械作業，建造承包商專用。

損益類：

1、6001，主營業務收入；

2、6011，利息收入，金融共用；

3、6021，手續費收入，金融共用；

4、6031，保費收入，保險專用；

5、6032，分保費收入，保險專用；

6、6041，租賃收入，租賃專用；

7、6051，其他業務收入；

8、6061，匯兑損益 金融專用；

9、6101，公允價值變動損益；

10、6111，投資收益。