員工墊付差旅費怎麼做分錄
經驗1.06W
差旅費報銷的會計分錄(出差前已向單位預借差旅費的)借:管理費用(實際發生的差旅費)貸:其他應收款(出差前預借的款項)借或貸:庫存現金(預支和實際發生的差額)。
出差人員出差前預借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發生,只是出差人員欠了單位一筆錢,屬於單位的一項債權,通過“其他應收款”科目核算,債權(資產)增加記入借方。
借:其他應收款——XX職工貸:庫存現金2、出差報銷時,差旅費用已經發生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方。
報銷時單位收回原借支餘款或者補付了出差人員墊付的差額,表示原借支款已經結清,即單位應收個人的款項已經收回,故記入“其他應收款”賬户的借方,表示資產減少。
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