內部控制的評審包括哪些步驟
經驗1.13W
瞭解並描述內部控制制度評審內部控制制度。任何一個單位,無論規模大小和生產經營特點如何,其內部總是有一定的內控制度,存在的差異主要表現為其內部控制制度的健全性、有效性在程度上的不同。蒐集資料和進行初步調查。蒐集資料指收集有關內部控制制度的文件、管理制度、規章制度、圖表、規程等書面的或尚未成文的規定。通過蒐集資料,就可以初步瞭解一個單位是否建立了必要的內部控制,其崗位設置與職責分工是否符合內部控制的原則等。如果發現內部控制制度中還有不清楚或界限模糊的地方,應向有關部門和有關人員調查。蒐集資料與初步調查可以分開進行,也可以結合進行。描述內部控制制度。通過蒐集資料和初步調查,對一個單位的內部控制制度狀況就有一個大概瞭解。為了進一步評審的需要,應當用一定的方法將其如實地記錄下來,在內部控制制度審計中就叫描述內部控制制度。描述內部控制制度的方法有文字説明法、調查表法和流程圖法。
標籤:評審
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