固定資產清理收入納税如何申報
經驗1.02W
一般納税人銷售使用過的固定資產,如果符合按照3%徵收率減按2%計徵增值税。
填寫申報表時:在《增值税納税申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中第11行填寫對應的不含税銷售額,《增值税納税申報表附列資料(四)》(税額抵減情況表)中第2、4列以及增值税申報表主表23行填寫“不含税金額乘以1%得出的金額”。
雖然簡易徵收的實際徵收率是2%,但企業只能按照4%的徵收率開具普通發票,因此,減免的2%税款部分只能在一般納税人增值税申報表主表填列時進行體現。在增值税申報表主表21欄“簡易徵收辦法計算的應納税額”欄中填入按照4%徵收率計算的全部税額;在23欄“應納税額減徵額”欄中填寫按照2%徵收率計算的減免的增值税税額,報表會根據鈎稽關係21欄-23欄自動計算結果到24欄“應納税額”一欄中。
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