減免税額年底怎麼結轉

已經抵減的做對衝，沒有抵減的留下。

年末時候，電子賬一般是做反向對衝，如果是年末是交税，對衝完後，應交税費-應交增值税餘額為0，要是有留抵税額，則保留進項税的留抵税額的金額，以及未抵減的減免優惠。

例如：全年，進項30萬，銷項27萬，交税交過1萬，12月留抵6萬，已經抵減1萬

借：應交税費-應交增值税（銷項税）26萬，

貸：應交税費-應交增值税（進項税）26萬，

應交税費-應交增值税（轉出未交增值税）1萬，

應交税費-應交增值税（減免税額）1萬；

這樣保留進項税的留抵税額的金額或是單獨設置個上年留抵，實務中都可以。