上期留抵税額本期怎麼抵扣分錄

本期銷項税抵扣上期留底税額時不需要單獨做分錄,在填申報表時自動計算抵扣。應交增值税科目中記錄銷項税和進項税，如果是借方餘額就是留底進項税，如果是貸方餘額就是應交未交增值税，月末就需要做一筆結轉未交增值税分錄：

借：應交税費——應交增值税

貸：應交税費——未交增值税

你只要將本月未交增值税做結轉了，並記錄到未交增值税科目貨方就可以了。

也就是，如果應交增值税科目為借方餘額，就是留底税額時就不需要做結轉分錄。除非本月的銷項税大於本月進項税加上期留底數，就會出現應交增值税科目的貸方餘額，就説明你本月有應交而未交的增值税，那麼就將未交增值税金額做一筆結轉分錄。